Comprendre le bilan et le compte de résultat

En tant qu’entrepreneur, vous allez souvent entendre parler du bilan comptable et du compte de résultat.
A quoi ces termes font-ils référence ?

1. Qu’est ce qu’un compte de résultat ?

Lorsque vous créez une entreprise vous effectuez :

• des achats, des dépenses et des frais,
• et des ventes.

La différence entre les deux constitue votre bénéfice ou résultat.

Exemple : au cours du mois de janvier, l’entreprise  :

• achète des marchandises pour 20 000 €.
• paye des frais de loyer, téléphone, déplacements pour 1 000 €.
• paye un salaire et des charges sociales pour 2 000 €.
• et vend les marchandises pour 30 000 €.

Le compte de résultat pour le mois de janvier est constitué par l’ensemble de ces chiffres :

Ventes = 30 000 €
Achats et frais = 23 000 €
_________
Résultat = 7 000 €

Vous pouvez faire ce même calcul sur une période de plusieurs mois ou d’un an.

Le compte de résultat ne tient pas compte du fait que les factures (d’achats et ventes) aient été réglées ou non.
Par exemple, si vous faite une facture à un client, mais qu’il ne vous a pas encore payé, la facture est quand même prise en compte dans le compte de résultat (et dans le calcul du résultat).

2. Qu’est-ce qu’un bilan ?

Le bilan reflète la situation de l’entreprise à un instant donné. Contrairement au compte de résultat qui résume une période de temps. Dans le bilan vous avez d’un coté l’actif (ce que vous avez et ce qu’on vous doit) et de l’autre le passif (ce que vous devez).

Rappel :

• Les comptes de bilan avec un solde débiteur sont à l’actif.
• Les comptes de bilan avec un solde créditeur sont au passif.

Donc dans le bilan vous trouverez :

A l’actif :

• Vos investissements lourds (matériels, immeubles, …).
• Les clients qui vous doivent de l’argent.

Au passif :

• Le capital de la société qui, comptablement, est dû aux actionnaires.
• Le résultat de la société au moment de l’édition du bilan (positif si vous avez fait des bénéfices, négatif si vous avez fait des pertes).
• L’État à qui vous devez la TVA, les charges sociales (URSSAF, caisse de retraite …) que vous n’avez pas encore payé.
• Les fournisseurs que vous n’avez pas encore payés.

Vous n’êtes pas très à l’aise avec les notions de bilan et compte de résultat ?

Le compte de résultat permet de voir si l’entreprise fonctionne bien sur une période donnée (1 mois, 1 trimestre, 1 semestre, 1 année).
Le bilan permet de vérifier que l’entreprise n’est pas « criblée de dettes ».

Conseil ZEFYR : pour voir comme cela fonctionne, vous pouvez saisir 2 opérations dans le logiciel ZEFYR (un paiement des dépenses et une facture client que vous comptabilisez avec l’icône +).
Puis vous allez dans le menu Statistiques > Bilan Compte de Résultat, pour bien comprendre comment les choses se présentent dans le le bilan et le compte de résultat .