Comptabiliser l’achat ou la vente de SICAV

Comment comptabiliser l’achat ou la vente de SICAV ? Lorsque vous vendez des valeurs mobilières (SICAV ou FCP), vous verrez ici comment sont comptabilisées les plus-values ou moins-values.

La gestion des valeurs mobilières se fait selon la méthode du FIFO (First In First Out : premier entré, premier sorti). La vente de valeurs mobilières se fait dans l’ordre dans lequel elles ont été achetées, en tenant compte de leur valeur d’achat pour déterminer la plus ou moins-value réalisée lors de cette vente. Nous allons voir un exemple détaillé ci-dessous.

1. Achat de valeurs mobilières

Prenons un cas concret : le 15 mars, vous achetez 10 SICAV au prix unitaire de 10 €, soit un total de 100 €.

Dans ZEFYR, pour comptabiliser cet achat de valeurs mobilières, allez dans le menu Compta > Saisie Périodique > Gestion Valeurs Mobilières > Achat nouvelle valeur.

L’écriture générée par ZEFYR est la suivante :

		Débit	Crédit
508000	Valeurs mobilières, SICAV	100
512000	Compte banque		100

Le 10 avril vous achetez 10 SICAV supplémentaires (les mêmes SICAV que celles achetées le 15 mars). Toutefois leur prix unitaire n’est plus de 10 € mais de 15 €. Le montant total de cet achat est donc de 150 €. Dans ZEFYR vous pouvez comptabiliser l’achat de cette même valeur en cochant la valeur dans la liste (dans le menu Compta > TVA-Opérations bancaires-Bénéfices-Dividendes > Gestion Valeurs Mobilières), puis en cliquant sur le bouton « Achat valeur existante ».

L’écriture générée est la suivante :

		Débit	Crédit
508000	Valeurs mobilières, SICAV	150
512000	Compte banque		150

2. Vente des valeurs mobilières

Le 20 mai, vous vendez 12 de ces 20 SICAV, pour un prix de vente unitaire de 20 €. Le montant total de la vente est de 240 €.

Or, sur les 12 SICAV vendues, 10 ont été achetées à un prix unitaire de 10 € (les 10 premières) et 2 à 15 € (prix unitaire lors du deuxième achat de SICAV).

Vous déterminez ensuite si vous avez fait une plus-value ou une moins value. Il faut calculer : prix de vente total – prix d’achat total.

Prix de vente total = 240 €
Prix d’achat total = (10 x 10 €) + (2 x 15 €) = 130 €

Prix de vente total – Prix d’achat total = 240 € – 130 € = 110 €
Vous avez donc fait une plus-value de 110 €.
Le calcul de la plus-value ou de la moins value est automatique lorsque vous utilisez ZEFYR.

Dans ZEFYR, vous devez comptabiliser cette vente de SICAV dans le menu Compta > Saisie Périodique > Gestion Valeurs Mobilières. Cochez le type de valeur mobilière que vous vendez, puis cliquez sur « Vente valeur ».

D’un point de vue comptable, l’écriture de vente des SICAV inclut la plus-value ou la moins-value. L’écriture se présente de la manière suivante :

		Débit	Crédit
508000	Valeurs mobilières, SICAV		130
512000	Compte banque	240
767000	Revenus de cession de valeurs mobilières		110

Dans le cas d’une moins-value, le principe de calcul est identique.
Par exemple :
Prix de vente total – Prix d’achat total = – 50.
Dans l’écriture comptable de vente des SICAV, les 50 € de moins-value seront au débit (sur le compte 667000).

Pour résumer, comptabiliser l’achat ou la vente de SICAV est automatisé dans ZEFYR grâce au menu Compta > TVA-Opérations bancaires-Bénéfices-Dividendes >Gestion Valeurs Mobilières. Le logiciel calcule automatiquement les plus-values ou les moins-values sur les ventes des valeurs mobilières, et vous avez un historique des opérations pour chaque type de valeur.