LMNP au régime réel : utilisez ZEFYR pour votre comptabilité

Si vous utilisez ZEFYR pour tenir la comptabilité de votre LMNP au régime réel, il faut choisir le type d’entreprise EI BIC – Commerçant Artisan.
Seuls les LMNP au régime réel ont l’obligation de tenir une comptabilité.

Voici les principaux numéros de compte à utiliser.

Revenus et dépenses	Numéro de compte	Menu dans ZEFYR
Loyers	752000	Compta > Clients-Fournisseurs-Banque > Encaissement direct (sans facture)
Taxe foncière	635120	Compta > TVA-Opérations bancaires-Bénéfices-Dividendes > Paiement Taxes Impôts
CFE	635110	Compta > TVA-Opérations bancaires-Bénéfices-Dividendes > Paiement Taxes Impôts
Travaux	218100	Compta > Clients-Fournisseurs-Banque > Paiement des dépenses ou Fact. Fournisseur
Meubles	218400	Compta > Clients-Fournisseurs-Banque > Paiement des dépenses
Bien locatif	213100 et 211000	Compta > Clients-Fournisseurs-Banque > Paiement des dépenses
Frais d’agence et de notaire	622600 ou 208000	Compta > Clients-Fournisseurs-Banque > Paiement des dépenses ou Fact. Fournisseur
Assurances	616000	Compta > Clients-Fournisseurs-Banque > Paiement des dépenses
Petit matériel et électroménager	606300	Compta > Clients-Fournisseurs-Banque > Paiement des dépenses
Réparations et entretien	615000	Compta > Clients-Fournisseurs-Banque > Paiement des dépenses

Détail des écritures à passer lors la création de la société:

Acquisition du bien locatif

Il faut vous rendre dans le menu Compta > Clients-Fournisseurs-Banque > Paiement des dépenses, pour saisir l’écriture d’acquisition du bien immobilier. Seuls 85% du bien sont amortissables (choisir le compte 213100). Dans notre exemple le bien vaut 400k €, dont 340k € sont amortissables sur 34 ans. Pour la partie non amortissable (60k € dans notre exemple) il faut utiliser le compte 211000 « terrains ».

Cas particuliers :
– Si vous avez acquis l’immo avant de démarrer votre activité de LMNP, vous choisirez le compte 108000, au lieu du compte Banque 512000
– Si l’argent de l’emprunt a été directement versé au notaire qui a lui-même acquis le bien immobilier, il faut indiquer le compte 467500

Création des fiches immobilisations

Au moment de la saisie de l’acquisition dans le menu Paiement des dépenses, ZEFYR vous proposera de créer chaque fiche immo.
Il y a une fiche pour la partie amortissable (compte 213100 « Bâtiments ») et la partie non amortissable (compte 211000 « Terrains »).
Voici les captures d’écran de ce que nous avons saisi dans notre exemple.

 

Création de l’emprunt

Si vous avez souscrit un emprunt, vous devez le créer dans ZEFYR dans le menu Immo > Emprunts > Créer.

NB : Si vous avez emprunté à titre personnel, avant de démarrer votre activité de LMNP, vous devez mettre le compte 108000 dans les champs « Banque ayant reçu les fonds » et « Banque pour les remboursements ».

Il faut vérifier le tableau de remboursements généré par ZEFYR, en s’assurant qu’il correspond exactement au tableau fourni par votre banque. Puis dans le menu Immo > Emprunts, vous pouvez cocher la case « Génération de l’écriture de remboursement » pour que les écritures de remboursement se comptabilisent automatiquement.

Cas particulier : Si l’argent de l’emprunt a été en réalité directement transféré au notaire il faut saisir dans le menu Compta > TVA-Opérations bancaires-Bénéfices-Dividendes >paiement encaissement tiers, puis sélectionner « paiement » et le compte 467500 créditeur divers pour le montant total de 300k €.

Comptabilisation des frais de notaire et d’agence

Il faut aller dans le menu Compta > Clients-Fournisseurs-Banque > Paiement des dépenses, pour saisir les frais de notaires en utilisant le compte 622600.
Si ensuite le notaire vous rembourse une partie des frais que vous avez avancés, mais qui n’ont pas été utilisés : menu Compta > Clients-Fournisseurs-Banque > Paiement des dépenses, en cochant « remboursement » en haut, et en utilisant le compte 622600.

NB : Si vous voulez immobiliser et amortir les frais de notaire et d’agence, vous pouvez utiliser le compte 208000, mais vous ne pouvez immobiliser que le montant exact des frais (après déduction des éventuels remboursements).

Encaissement des loyers

Pour comptabiliser l’encaissement des loyers il faut aller dans le menu Compta > Clients-Fournisseurs-Banque > Encaissement direct (sans facture).
Dans le champ « Type de recettes » vous choisissez le compte 752000, vous mettez le montant des loyers et TVA = 0.0 car il n’y a pas de TVA sur les loyers.

Liasse 2031 et 2031bis : mise à jour manuelle à faire

Il faut bien mentionner dans la liasse 2031 cadre 7 (dont BIC non professionnels) le montant du bénéfice ou du déficit pour la partie location meublée.
De même dans la liasse 2031Bis cadre H (BIC non professionnels) il faut aussi indiquer ce montant.

Réévaluation de la valeur du bien immobilier

Lorsque votre bien immobilier est totalement amorti (au bout de 30 ou 40 ans), si celui-ci a pris de la valeur (il vaut par exemple 40k € de plus), vous pouvez immobiliser et amortir ces 40k €.

Revente du bien et plus-value en LMNP

En cas de revente du bien en LMNP, la plus-value n’est pas la différence entre le prix de vente et la valeur résiduelle du bien (valeur après amortissement), mais la différence entre le prix de vente et la valeur initiale d’achat.

Dans notre exemple, si vous avez acheté un bien 400k € que vous le revendez 430k € dix ans plus tard après avoir amorti 2,5% du bien chaque année, vous allez payer des taxes uniquement sur 30k € de plus-value, et non pas sur 130

Et si vous avez le moindre doute le support ZEFYR est là pour vous !