La liasse fiscale 2035 des professions libérales

Voici comment reconstituer la liasse fiscale 2035 à partir de la comptabilité pour les professions libérales et les indépendants.

Rappel : Dans ZEFYR, la liste des comptes utilisés pendant un exercice s’obtient facilement via le menu Statistiques > Balance Générale.

1. Les honoraires et rétrocessions

Les redevances à un remplaçant vont en déduction des prestations encaissées dans le 709610. Elles sont au débit.
A retrouver Ligne 3 – honoraires rétrocédés, case AC dans la liasse fiscale 2035.

Les prestations doivent être rentrées dans le compte 706000 – Honoraires et prestations.
A retrouver ligne 1, case AA dans la liasse fiscale.

Les redevances à un établissement comme une clinique s’apparentent à un loyer (compte 613200). Elles se portent au compte 613210 – Redevances locatives ou de collaboration.
A retrouver ligne 16, case BW dans la liasse fiscale.
Voir le post de notre blog : Professions libérales : Comptabilisation des redevances et reversements d’honoraires.

2. Quelques dépenses courantes

Les loyers pour les logiciels (logiciels de comptabilité en location mensuelle, plateforme Atlantide pour pourvoir télétransmettre ses feuilles de soins etc.) doivent être rentrés dans le compte : 651000 – Redevances brevets logiciels licences.
A retrouver Ligne 30 – Autres frais divers de gestion dans la liasse fiscale 2035.

Compte 606300 – Petits Outillages et Matériels de Bureau.
A retrouver ligne 19 – Petit outillage dans la liasse fiscale.

Compte 606400 – Fournitures : Entretien, Papeterie, Aménagement, Café.
A retrouver ligne 27 – Fournitures de bureau, frais de documentation, de correspondance et de téléphone dans la liasse fiscale.

Les formations se portent au compte 618500 – Frais de séminaires et formations.
A retrouver ligne 26 – Frais de réception, de représentation et de congrès dans la liasse fiscale.

Les assurances se portent au compte 616000 – Prime d’assurance.
A retrouver ligne 22 – Primes d’assurances dans la liasse fiscale.

Les cotisations aux associations de gestion se portent au compte 622600 – Frais d’honoraires (avocat, expert).
A retrouver ligne 21 – Honoraires ne constituant pas des rétrocessions dans la liasse fiscale.

Les cotisations aux associations professionnelles (exemple ANSFL) se portent au compte 628000 – Frais divers, autres services externes, cotisations…
A retrouver ligne 29, case BY : Cotisations syndicales et professionnelles.

3. Les frais de déplacements

Les contraventions se portent au compte 671200 – Amendes, Pénalités, Contraventions.
A retrouver ligne 32, case BP Pertes diverses dans la liasse fiscale.

Les péages et les repas personnels lors d’un déplacement se portent au compte 625100 – Frais de Déplacement.
A retrouver ligne 24 – Autres frais de déplacement dans la liasse fiscale.

Les restaurants offerts à un tiers se portent au compte 625700 – Frais de Réception, Invitation Client.
A retrouver ligne 26 – Frais de réception, de représentation et de congrès dans la liasse fiscale.

Les frais kilométriques se portent au compte 625110 – Frais Kilométriques Véhicule Personnel.
A retrouver ligne 23 – Frais de véhicules dans la liasse fiscale.
Voir le post de notre blog Professions libérales : Comptabilisation des frais kilométriques.

4. Les charges sociales obligatoires

Les allocation familiale de l’exploitant (URSSAF) se portent au compte 646200 – Allocation Familiale Exploitant/URSSAF.
La CSG-CRDS non-déductible se porte au compte 108000 – Compte de l’exploitant.
Quant à la caisse de retraite obligatoire, on retrouve la CARCDSF pour les sages-femmes et les chirurgiens dentistes, la CNAVPL caisse nationale d’Assurance Vieillesse des Professions Libérales, etc. Ces charges se portent au compte 646300 – Vieillesse Invalidité Exploitant.

Le total est à retrouver ligne 25, case BT – Charges sociales personnelles obligatoires dans la liasse fiscale.

La CSG Déductible se porte au compte 637810 – Cotisations CSG déductible de l’année.

A retrouver ligne 14, case BV : Autres impôts dans la liasse fiscale.

La contribution aux unions régionales des professionnels de santé (CURPS) se portent au compte 628000 – Frais divers, autres services externes : cotisations…
A retrouver ligne 29, case BY : Cotisations syndicales et professionnelles.

La contribution à la formation professionnelle se porte au compte 631300 – Formation professionnelle.
A retrouver ligne 13, case BS : Autres impôts dans la liasse fiscale.

Voir le post de notre blog : Professions libérales : taux des cotisations.